De regeling omtrent de hypotheekrente aftrek is in 2001 al veranderd door Paars II - de rente is momenteel maximaal 30 jaar aftrekbaar van de belasting. Een hypotheek die is afgesloten voor 1 januari 2001 is maximaal tot 1 januari 2031 aftrekbaar.

De hypotheekrente is alleen aftrekbaar als u de rente gebruikt in de catagorie 'hoofdverblijf' - dat wil zeggen u kunt de rente niet gebruiken om bijvoorbeeld een tweede huis mee op te knappen of om een dure auto mee te kopen. De rente die u aftrekt moet u gebruiken voor aankoop, verbetering of verbouwing van uw eigen huis als hoofdverblijf.

Met de spaarhypotheek heeft u een maximale rente- aftrek tijdens de hele looptijd, een demping van de effecten van renteveranderingen op de maandlasten, u heeft gegarandeerde aflossing aan het einde van de looptijd en u heeft stabiele hypotheeklasten bij gelijkblijvende rente. U bouwt door het sparen ook een belasting vrij vermogen op. Een Spaar Hypotheek geeft u zekerheid zowel nu als in de toekomst.

De rente die een belastingplichtige verschuldigd is voor een lening voor aankoop, verbetering of onderhoud van de eigen woning is volledig aftrekbaar. De rente komt in mindering op het progressief belaste inkomen van Box I. De duur van de hypotheekrenteaftrek is beperkt. De rente is maximaal 30 jaar aftrekbaar.

De discussie rond de aftrekbaarheid van de hypotheekrente steekt regelmatig de kop op. Nederland is in Europa het enige land waar een volledige aftrekbaarheid wordt geboden en velen vrezen dat het systeem onhoudbaar zal worden. Het zou de woningprijzen opdrijven, het kost de Staat jaarlijks vele miljarden en het zou een onrechtvaardig systeem zijn omdat de rijksten de meeste aftrek hebben omdat zij de duurste woningen kopen.

Kortom: wat gaat er de komende jaren gebeuren met de hypotheekrenteaftrek?

Lage maandlasten door maximale renteaftrek

Gedurende de looptijd lost u niets af op de hypotheekschuld. U betaalt alleen rente, die u bovendien onder voorwaarden af kunt trekken. Aan het einde van de looptijd of bij eerdere beëindiging lost u de schuld pas af, bijvoorbeeld uit de verkoopopbrengst van de woning. Op deze manier heeft u de gehele looptijd de laagste maandlasten.

Kenmerken

Geen aflossing tijdens de looptijd , hypotheekschuld blijft dus volledig staan
Aflossing: aan einde van de looptijd of bij eerdere beëindiging hypotheek
Maandlasten: (fiscaal aftrekbare) rente
Financiering tot 75% van de executiewaarde van de woning

Wanneer interessant?

- U beschikt over eigen vermogen en/of heeft een hoog belastbaar inkomen
- U heeft geen maximale financiering nodig
- U wilt lage maandlasten
- U wilt maximale renteaftrek op de lening

Wat is de hypotheekrenteaftrek?
Als u een nieuwe woning koopt, leent u daar waarschijnlijk geld voor. Meestal is dit een hypotheek, maar het kan ook een persoonlijke lening zijn. De rente die u over die lening betaalt, kan aftrekbaar zijn. Gebruikt u de lening voor het kopen of verbouwen van uw woning? Dan kunt u de rente aftrekken. De woning moet wel uw hoofdverblijf zijn. Als u geld leent om een auto te kopen, een vakantiewoning te kopen, of om een woning te kopen die u wilt verhuren, dan kunt u de rente over deze lening niet aftrekken.

Hoe bereken ik mijn eigenwoningschuld voor de nieuwe woning?
Uw eigenwoningschuld voor de nieuwe woning berekent u als volgt: tel de aankoopprijs, de makelaarskosten, de notariskosten voor de overdracht en de overdrachtsbelasting van uw nieuwe woning bij elkaar op. Dit zijn uw totale aankoopkosten. Trek uw eigenwoningreserve (overwaarde) hiervan af. Het bedrag dat u overhoudt is het maximale schuldbedrag waarover u de rente af mag trekken. Vervolgens kijkt u welk bedrag het hoogst is: het maximale schuldbedrag of het bedrag dat u voor uw woning hebt geleend. Is het geleende bedrag het hoogst? Dan kunt u alleen de rente over het maximale schuldbedrag aftrekken. Uw eigenwoningschuld is dan gelijk aan het maximale schuldbedrag.

Is het geleende bedrag gelijk aan, of lager dan het maximale schuldbedrag?
Dan kunt u de volledige rente over het geleende bedrag aftrekken. Uw eigenwoningschuld is gelijk aan het geleende bedrag.

Per belastingplichtige, niet per huis

Het is niet zo dat het hier gaat om het huis waar je in woont en die specifieke hypotheek. Dat zou immers betekenen dat je door verhuizing opnieuw zou mogen beginnen met de 30-jaarstermijn. Nee - als je verhuist naar een andere woning telt de termijn gewoon door. Nu verhuizen mensen vaak naar een duurdere woning met een hogere hypotheek. Voor het aanvullende hypotheekbedrag (dus het bedrag boven de oude hypotheek) gaat de termijn wel opnieuw lopen. Hetzelfde geldt voor hypotheekverhogingen voor verbouwing of andere woningverbeteringen.
Niet teveel aflossingsvrij aanhouden

Wat is nu het gevolg van deze maatregel? Het lijkt nog ver weg, 2031, maar je kunt het maar beter in beeld hebben. Als de 30-jaarstermijn voorbij is kun je de hypotheekrente dus niet meer fiscaal aftrekken. Dat scheelt behoorlijk in je nettolasten: dan zijn je bruto lasten opeens ook netto! Om dat te compenseren is het goed om ervoor te zorgen dat je aan het eind van de aftrekbaarheid een fiks deel van je hypotheek kunt aflossen. Wie een hypotheek heeft die helemaal of grotendeels aflossingsvrij is, en zelf niet zorgt voor een aflossingskapitaal, kan behoorlijk schrikken tegen die tijd. Dat is extra vervelend als je dan ongeveer met pensioen gaat en ook nog moet rondkomen met een lager inkomen dan je gewend was.

Trefwoorden: Hypotheekrente aftrek maximaal 30 jaar